Удерживается ли с алиментов ндфл

Алименты и налоги

Предлагаем построить данную заметку нетрадиционно в виде повествования, а в виде вопросов и ответов, поскольку тема эта имеет множество практических нюансов, требующих своего детального освещения. Плюс, на наш взгляд так намного проще усваивается информация. Итак, сегодняшняя заметка посвящена алиментам и налогам, и первый вопрос состоит в следующем.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Нет, алименты ни в каком виде не облагаются налогом на доходы физических лиц. И этому есть простое и понятное объяснение – прямое указание Налогового кодекса Российской Федерации. Так, если вы откроете его вторую часть и найдете там статью 217, то увидите, что пунктом 5 к доходам, не подлежащим налогообложению, отнесены алименты.

Это относится только к выплатам в пользу детей?

Нет, никакие алименты не облагаются налогом. Идет ли речь о выплатах в пользу детей, или в пользу бывшей жены, идет ли речь о выплатах родителям, братьям и сестрам – ответ всегда один: «Нет, такие выплаты подоходным налогом не облагаются».

Есть мнение, что алименты облагаются налогом при выплате зарплаты. Это так?

Нет, это мнение не верное. На самом деле действительно, сначала производится удержание из заработной платы 13 % НДФЛ, а с оставшейся суммы производится расчет выплат на содержание ребенка. Но это отнюдь не значит, что алименты облагаются налогом, это значит, что налогом облагается заработная плата должника.

Если мы хотим взыскать неустойку по алиментам, она тоже не будет облагаться налогом?

Да, неустойка точно также, как и алименты не облагается налогом на доходы физических лиц, так как она считается частью алиментных платежей. И в силу прямого указания закона не подпадает под налогообложение.

А если должник продает квартиру, например, как в этом случае рассчитываются алименты, а как налоги?

В этом случае расчет производится аналогичным образом тому, как он осуществляется в случае с заработной платой. То есть сначала высчитываем сумму налога, а с оставшейся суммы рассчитываем размер выплаты на содержание несовершеннолетнего. Но тут есть пара нюансов.

Первый заключается в том, что если в случае с заработной платой налог уплачивается сразу, то при продаже квартиры – до конца апреля следующего года. При этом выплата ребенку должна быть произведена сразу.

Второй нюанс заключается в том, что при продаже жилья действует правило налогового вычета. В соответствии с ним государство предоставляет вычет в размере 1 000 000 (один миллион) рублей. Это значит, что если квартира продана за 3 миллиона, то налог 13 % платится не с трех, а с двух миллионов, то есть не 390 000, а 260 000 рублей. Но и алименты в этом случае рассчитываются исходя из суммы налога, подлежащего фактической уплате.

Не могли бы вы пояснить на примере?

Конечно. Скажем, должник обязан уплачивать ребенку 25 % от всех своих доходов. При этом он продает квартиру за 5 000 000 (пять миллионов) рублей. Ему предоставляется налоговый вычет в размере 1 000 000 (один миллион) рублей. Это значит, что он должен уплатить в государственную казну до конца апреля следующего года 520 000 (пятьсот двадцать тысяч) рублей. Таким образом, алименты будут рассчитаны исходя из суммы 4 480 000 (четыре миллиона четыреста восемьдесят рублей), то есть 5 000 000 (сумма продажи квартиры) – 520 000 (сумма налога с учетом налогового вычета) х 25 % = 1 120 000 (один миллион сто двадцать тысяч) рублей.

А если должник предприниматель, как расчеты происходят в этом случае?

Тут все зависит от той системы налогообложения, которую он применяет. Как известно, есть две основные модели налогообложения: общий режим и специальные налоговые режимы. В зависимости от этого предприниматель уплачивает различные налоги в различном размере. Но основное правило остается неизменным: платежи в пользу детей производятся также из доходов должника, но после удержания всех налогов.

http://razvodoff.ru/alimony/oblagayutsya-li-alimenty-podoxodnym-nalogom-ndfl.html

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

обучение через интернет

Кто такие резиденты и кто такие налоговые агенты.

Об НДФЛ говориться в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Прежде чем говорить об этом налоге, познакомимся с двумя определениями. Несмотря на свое «шпионское» название, резиденты и агенты, вполне мирные создания.

Предприятие выплачивает своим работникам заработную плату, премии и т.д. Это означает, что работники получают от предприятия доход и с этого дохода работник должен заплатить налог. Правда, в большинстве случаев, делает он это не сам, это является обязанностью его работодателя, выплачивающего доход. На организацию возложена обязанность рассчитать сумму налога, удержать ее у работника, перечислить сумму в бюджет, а затем подать в налоговые органы соответствующую отчетность. То есть предприятие выступает в роли так называемого налогового агента, ведь налогоплательщиком — то является сам работник, а предприятие выполняет эту обязанность перед бюджетом за него.

Работники могут получать доход не только в виде зарплаты. Это могут быть премии, материальная помощь и т.д. Кроме того, доход не обязательно должен иметь денежную форму. Доходом работника считается, если организация оплачивает за него лечение, обучение, отдых и т.д. И со всего этого необходимо удержать НДФЛ.

Существует перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается. Он приведен в статье 217 НК РФ. Это пособия по беременности и родам, получаемые алименты, стипендии и некоторые другие доходы. Кроме того, если фирма оказывает своему работнику материальную помощь, то сумма в пределах 2 000 рублей в год то же не облагается этим налогом.

Налоговым периодом по НДФЛ является год, то есть окончательная сумма налога определяется по окончании года. Но удерживается и перечисляется в бюджет налог ежемесячно. Когда бухгалтер рассчитывает сумму налога, которая будет удерживаться с работника, он должен знать, является ли этот работник резидентом РФ. В Налоговом Кодексе иногда используются свои, отличающиеся от общепринятых, определения. Налоговый резидент с точки зрения Налогового Кодекса — это вовсе не гражданин РФ, а любое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. То есть, гражданин Канады или Египта, проживший в данном году более 183 дней в России, будет для бухгалтера в этом году налоговым резидентом. С другой стороны, гражданин России, который постоянно находится в зарубежных командировках и в совокупности прожил за рубежом более 183 дней в календарном году, при исчислении НДФЛ считается нерезидентом. Количество прожитых на территории РФ дней определяется по отметкам в паспорте. Если работник является гражданином РФ, постоянно проживающим на ее территории, то он изначально считается налоговым резидентом.

Если доход выплачивается нерезиденту, то ставка налога составляет 30%. Таким образом, начислив 10 000 рублей нерезиденту, бухгалтер удерживает 3 000 рублей, а к выплате причитается всего 7 000 рублей.

Если доход выплачивается резиденту, то ставка налога зависит от вида дохода. С начисленной заработной платы должен быть удержан налог в размере 13%. Но при расчете налога должны приниматься во внимание так называемые налоговые вычеты. Всего их 4 вида, но главным для каждого бухгалтера является стандартный налоговый вычет.

Предыдущие статьи из рубрики «Налоги и налогообложение»:

Подписка на новые статьи

Подписаться через RSS

Подписаться по почте

Партнером «Начбух» является компания 1С:Франчайзи Виктория, где можно купить 1С: Бухгалтерия 8, 1С: Предприятие 8, 1С: Управление торговлей 8 и др. продукты.

Copyright © 2009-2017 Начбух — бухгалтерский учет для начинающих

удерживается ли с алиментов ндфл

Войти в личный кабинет

Navigation

Вестник ИПБ МР

Квитанции на оплату членских взносов:

Налог на доходы физических лиц

К.В. Котов, советник ФНС России

Материальная выгода от экономии на процентах

Организация в 2010 году выдала работнику беспроцентный целевой заем на приобретение квартиры. Облагается ли НДФЛ материальная выгода в виде экономии на процентах в данном случае? Если указанный вид доходов не облагается НДФЛ, но налог тем не менее был удержан, в каком порядке осуществляется его возврат? Имеет ли налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет, если заемные средства организация-работодатель со своего счета перечислила продавцу квартиры?

С 1 января 2008 года доходы в виде материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, не подлежат налогообложению в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ.

Для освобождения от налогообложения доходов в виде указанной материальной выгоды заем, при выплате процентов по которому или при погашении которого (в случае получения беспроцентного займа) определяется такая выгода, должен быть использован на строительство либо приобретение жилья, в отношении которого был предоставлен или может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья.

Информация о факте предоставления вычета, в том числе в виде уведомления, предусмотренного положениями пункта 3 статьи 220 НК РФ, или о возможности его предоставления, направленная налоговым органом по месту жительства физического лица в адрес займодавца — налогового агента, является подтверждением, достаточным для освобождения указанной материальной выгоды от налогообложения.

Таким образом, доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по целевым займам на приобретение жилья освобождаются от налогообложения, если физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение этого жилого объекта.

Возврат налога, удержанного налоговым агентом с сумм экономии на процентах, производится в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 231 НК РФ. Если же существует объективная невозможность такого возврата (ликвидация налогового агента или его нахождение в стадии банкротства) — на основании налоговой декларации, представляемой налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего жительства.

Если налогоплательщиком были получены заемные денежные средства на возвратной основе от предприятия по месту его работы, которые затем были перечислены этим предприятием на счет строительной организации — продавца квартиры на основании заявления работника с указанием в платежных документах о перечислении денежных средств его фамилии, имени и отчества, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение квартиры.

В этом случае к декларации необходимо приложить, кроме правоустанавливающих документов на квартиру, документы, подтверждающие произведенные расходы, в частности, договор о предоставлении ссуды; заявление налогоплательщика в бухгалтерию предприятия о перечислении денежных средств, полученных им в качестве возвратной ссуды, в счет оплаты стоимости квартиры строительной организации — продавцу этой квартиры, а также платежные документы, подтверждающие перечисление вышеуказанных денежных средств от имени налогоплательщика.

Удержания по исполнительному листу

В какой очередности из зарплаты работника должны удерживаться налог на доходы физических лиц и алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка?

Согласно пункту 1 статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ), а также пункту 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841), удержание алиментов из заработной платы и иных видов доходов должника производится с суммы, оставшейся после удержания налогов в соответствии с налоговым законодательством. Общий размер всех удержаний при выплате алиментов на несовершеннолетних детей не может превышать 70%. Это предусмотрено в статье 138 Трудового кодекса РФ и пункте 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ. При этом размер удержаний определяется исходя из сумм, оставшихся после удержания налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Закона № 229-ФЗ.

Учитывая изложенное, в первую очередь из заработной платы работника удерживается налог на доходы физических лиц, а потом удерживаются суммы по исполнительным документам.

Подарок от фирмы

Организация подарила сотруднику квартиру. Каков порядок уплаты и декларирования НДФЛ?

В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, в том числе в порядке дарения.

Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами главы 32 Гражданского кодекса РФ. Пунктом 1 статьи 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме.

Согласно положениям пункта 2 статьи 574 ГК РФ, договор дарения должен быть заключен в письменной форме, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Договор дарения недвижимого имущества, в том числе квартиры, подлежит государственной регистрации. Это следует из пункта 3 статьи 574 ГК РФ.

Перечень видов доходов, освобождаемых от налогообложения, приведен в статье 217 НК РФ. Для доходов, получаемых физическими лицами от юридических лиц в порядке дарения, освобождение от уплаты налога не предусмотрено.

На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие от юридических доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц самостоятельно. В связи с этим и с учетом положений пункта 2 статьи 226 НК РФ на организацию-дарителя обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога в отношении указанных доходов не возлагаются.

Кроме того, согласно статье 229 НК РФ такие физические лица обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), в котором упомянутые выше доходы были получены. Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Стандартные налоговые вычеты после перерыва в работе

В организацию в мае 2010 года устроился сотрудник, который до этого длительное время нигде не работал. На основании каких документов ему могут быть представлены стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. и 1000 руб.?

С учетом положений пункта 3 статьи 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, предоставляются в отношении доходов по этому месту работы в случае, если другим налоговым агентом эти вычеты за предыдущие месяцы не предоставлялись. Сведения о сумме полученного дохода и о предоставлении или непредоставлении стандартного вычета подтверждаются справкой, выдаваемой налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом на основании письменных заявлений физических лиц, в том числе и тех, которые либо впервые заключили трудовой договор, либо длительное время не работали и не получали дохода.

© Институт профессиональных бухгалтеров московского региона, 2010

http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2010_5_kotov